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 利得税税率


有限公司利得税税率:16.5%                                           

独资合伙企业利得税:15%                                                                    

※ 利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。

1、法团首200万元的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。
2、独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。
纳税法团或非法团业务每年分别最多可节省165,000元和150,000元税款。


利得税简介

香港公司利得税(企业所得税)对象不单是公司,也包括自然人的独资经营、合伙经营、其他法人或者社会团体等,需就来源于香港的利润缴纳利得税,产生于香港以外的利润无须缴税,卓盈深谙香港税制,可协助企业运用香港税务豁免制度开展税务筹划、减轻税负。

利得税申报

香港公司利得税申报主要分为做账、核数以及税务局评税三个阶段,详细如下:

一、做账
做账要做三个报表,分别是试算平衡表、利润表和资产负债表,需要整理原始单据,编制记账凭证、明细账和总分类账。
所需资料:公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。

二、核数
香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具,经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。

三、税务局评税
香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后,税务局会在三个月内完成评税,如果确认公司是亏损或没有利润的,会发出无需缴税的通知函,并将亏损额留到下一年抵扣。

四、卓盈香港会计师行服务流程
1、评估商洽后签订做帐报税协定
2、整理单据,进入做帐阶段
3、做帐完毕,交由核数师审计
4、审计完毕,会计师持审计报告去政府报税
5、档案交回客户。

申报时间

【截止时间】课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日。
【评税周期】账期为12个月(首次账期不多于18个月)。

一般情况下,公司约成立后十二个月后,会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期,否则收到税表后一个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表,便属违法,并会受到惩罚。新成立公司首份财务报表可选择有18个月的财政年度,以后便以每12个月的财政年度,且选择的财政年度的日期不能超过18个月。

【提示】:税务申报关乎企业发展及个人信用,因此万不可大意,加之现行的CRS,SCR等政策,税务核查也将更加严谨和全面;因此,合理的香港公司报税规划便成为享受香港优惠税率的重点。

税率计算

香港公司企业所得税(即公司利得税)是采取地域来源原则及根据公司的盈利来计算的:如香港公司在上年度亏损,则不用交税;如果公司盈利了,但不是在香港产生的(包括合同有没有在香港签,在香港有没有实地办公,货物有没有经过香港,邮件有没有经过香港等)同样不需要交税,如果是在香港本地产生的,是按利润的16.5%收取。

计算应评税利润时,以下项目可扣除
1、为赚取该项利润产生的借款利息支出
2、坏帐及呆帐
3、研究和开发费用
4、董事酬金

计算应评税利润时,以下项目不可扣除
1、任何非为产生该项利润而付出的款项
2、资本的亏损或撤回、用于改进方面的成本及任何资本性的开支
3、可按保险计划或弥补合约收回的损失
4、非为产生利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用
5、缴纳的各种税款
6、因违反法例,需要支付的交通??/span>

免征豁免

从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益,可不计入应评税利润,存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税,另外整理了13条豁免条件以供参考:
1、于香港以外的地方进行销售活动(包括取得、洽谈、签订合同或订单)
2、于香港以外的地方进行采购活动(包括取得、洽谈、签订合同或订单)
3、供货商和客户均不是香港公司或香港籍人士
4、不在香港接收/发出及处理客户或供货商订单,或经香港以外人员批准发出明确指令后,才在港接收/发出及处理订单
5、不在香港审批及确认订单
6、不在香港定价、决策或确定供货商
7、不在香港进行市场推广、宣传或销售(不管是直接还是委任代理人进行)
8、不在香港进行质量监控
9、不在香港设立仓库及储存货物
10、不在香港设立办事处
11、不在香港雇用员工
12、经香港以外管理人员批准或发出明确指令后,才收付货款
13、企业备有充分及完整的文件以证明符合以上条件

课税范围

经营任何业务、服务所获得于香港产生或来自香港的利润(售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外)均需纳税。反之,取得来自海外的利润则无须在香港纳税;即使将款项汇回香港,亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港,主要根据经营事实而定。
【注】如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份,则该人士会被视为经营一项「业务」,并须就任何赚取的利润纳税。

优惠政策

注册香港公司一般只需要交两种税,一种是一次性的注册资本厘印税,税率是1/1000,这种税是按您的实际注册资本来厘定的;另一种是利得税,税率16.5%,这是根据ag真人视频平台的实际盈利来计算的,企业不盈利,不交税。除了烟酒或特殊之外,香港没有进出口税。

1、香港税率低(利得税税率为16.5%),几乎是全球最 低;
2、离岸业务所带来的盈利可免缴利得税; 
3、可全数扣除支出如:楼宇和汽车之分期供款利息,及可享有固定资产之折旧免税额;
4、可全数扣除支出如:娱乐费,餐费、车费和旅游费及其它公司费用;
5、董事及其配偶之薪金可作为支出扣除,年薪不超过10万港币不需要交税。
6、投资中国经商人士,利用有限公司签订中外合资协议,海外之营利可豁免香港之利得税;
7、利用有限公司转让楼宇,可省回大笔之利得税,印花税及律师费;
8、移民海外人士,如美国和加拿大,利用有限公司可避免缴纳香港及外国双重税;
9、外商投资企业所缴纳的增值税,自生产经营之日起,前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分(12.5%)的50%(6.25%),第三年起由区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分(12.5%)的30%(3.75%),直至企业收回投资;
10、外商投资企业经营期在10年以上,当年所缴纳的营业税在5万元以上,自生产经营之日起,前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区实际留成部分的50%,第三年起由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区财政实际留成部分的30%,直至企业收回投资;
11、开发区内生产型外商投资企业,经营期在10年以上的,企业所得税实行“二免三减半”的优惠,即自获利年度起,两年免征,三年减半征收。

※ 香港公司虽然有很多税收的优惠政策,但是要利用这些税后优惠政策做到合理合法减税,还需要有经验、有资格的会计师进行合理操作。

服务简介

香港具有良好的基础设施和健全的法律制度,为企业家和商人提供了得天独厚的营商环境。因此越来越多的内地商人抱着不同的目的,在香港创立自己的公司,发展公司业务;不但可以提高公司形象,还可以增强企业自身的竞争能力。卓盈是香港苏何会计师行之联营机构,已经服务香港公司超过万家,积累了大量香港公司做账审计经验,专业而高效,特有一站式审计理账服务,专业的顾问团队,让您安心、省心。

【服务范围】:代理香港公司注册、香港商标注册、香港公司年审年报、理帐报税、更改名称、股东变更、增资转让等,提供公司月结或年结入账、报税、核数预备公司秘书文件,税务和财务安排顾问及咨询。




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